台灣的年金改革已有十多年的進程,長久以來因為國民黨及民進黨兩黨對立,以致於年金改革難有實質進展。自從去年(2016年)民進黨完全執政,贏得總統大選,也在立法院席次過半,有實權推動重要改革。然而推動社會福利改革使既得利益者受損,因此軍公教團體於去年9月初發動十萬人遊行。後來改革方案排除軍人,有人說軍人持有槍桿子,惹不起,因此改革方案針對公務員及教師。
陳建仁副總統於1月19日公佈年金改革方案,重點有十方面: 一、延長年金壽命 目標是公務人員退休基金延至2044年、教育人員退休基金延至2043年、勞保基金延至2036年,定期滾動檢討。 二、18%優惠存款6年後歸零 18%優存最晚6年全數歸零,第1年降至9%、第3年6%、第5年3%,第7年歸零。若支領一次性,另設計方案調降。優存本金將交還本人。但月退休金總額低於基本生活保障者,不會調整。現有25000台幣、32160台幣兩方案。 三、調降公教所得替代率 退休公教所得替代率先降至「本俸兩倍」的75%,再以每年1%幅度調降,至預定目標60%為止(約等於非主管人員「實質薪資」的70.8%)。 四、延長投保(提撥)薪資採計期間 平均投保(提撥)薪資採計期間,逐年延長一年,最後到15年(180個月)為止。 五、延後請領年齡到65歲 標準請領年齡逐年延後到65歲,提前退休可領減額年金、延後退休可領增額年金,提前或延後年限最多5年,依每年4%比率調整額度。針對警消等危險勞動職務,或特殊職業如中小學教師,則訂定更早的請領年齡。 六、提高費率上限到18% 公教退撫基金的提撥率法定上限,逐年提高1%,達15%時檢討整併公教保險的可行性,訂最適費率,如無更佳方案再逐年調高至18%。 勞保費率逐年調升0.5%,2023年檢討是否與勞退整併,如無更佳方案,且經精算未來20年保險基金餘額不足支付,繼續調高到上限18%。 七、政府每年撥補200億元挹注勞保 政府每年撥補200億元挹注勞保基金,公教人員部分,調降退休所得和取消18%所節省的經費,扣除地方自籌款後,餘額挹注退撫基金。 八、設計年金年資可攜帶制度 各職業別保險與退休制度設計「保留年資」規定,轉任不同職域工作,屆退休年齡,可合併計算年資,分別計算年金。 九、基金管理專業透明化,提升投資效率 基金管理專業化、資訊透明化,並減少政治干預,增加利害關係人參與選擇權。 台灣的各類退休基金為人所詬病的就是基金管理不透明,績效不彰,並且常有政治因素干預,動用退休基金的資金來支持股市,上市公司或國營企業。基金管理專業透明化有助於提升投資收益率。 十、改革黨職併公職等不合理設計 國民黨黨職併公職年資溢領的年金、政務官併計事務官年資而領取偏高的優存利息、法官與檢察官之養老、退休金與退養金、公銀行庫員工13%優存,一併檢討改進。 綜合評估,台灣政府年金改革的立意良好,治理各種弊病,讓社會福利制度可長可久。但在各種利益團體的遊說抗爭下,在台灣民粹的社會中,執政者如何運用智慧,良好溝通,展現魄力,使改革真能落實,造福現在及未來世代,而不僅是少數操控權力的政治人物和特定利益團體中飽私囊,這就考驗執政者的能力和品格了。
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年金改革是台灣的蔡英文總統最重要的政見之一,筆者雖然住在南非,但仍關心家鄉的時事,特別是年金改革這類議題,攸關社會福利,保險制度,所以筆者持續追蹤。雖然稱不上是這個議題的專家,但藉著這個專欄跟讀者們分享,讓大家了解這個專題的由來及未來的發展。 根據台灣金融研訓院董事長洪茂蔚先生說明,台灣的年金改革由於事涉各方利益,其擘劃之艱,任事之難,不言可喻。但無論如何,政府決心推動此等浩大的改革工程,各界應該先給予鼓勵的掌聲。 為改革國家年金體系,永續發展公共年金制度,政府亟欲提出符合公平正義的改革方案,因此今(2016)年5月27日蔡總統核定「總統府國家年金改革委員會設置要點」,由陳建仁副總統擔任委員會召集人,委員則由各界代表組成。自去年6月23日首次召開會議以來,維持每週開會一次的進度,至11月10日召開最後一次會議,共開過二十次會。召集人陳副總統表示,多位委員曾提出兩階段修法建議,先利用第一階段將不同制度的內涵調整趨近一致後,再進行制度整合。然而綜觀各次會議的議事過程,恰如社會在此一議題上彼此對立、紛擾不休的縮影,始終停留於各自表述的階段,迄今並未形成任何共識。 年金問題沉痾已深,盤根錯節,牽涉層面甚廣。欲為國家建立一套兼顧效率與正義、可長可久的年金制度,自需集思廣益,深謀遠慮,曠日廢時勢不可免。然而另一方面,依據退撫基金精算報告書,軍人退撫基金預計於2019年破產;去年六月十四日聯合報根據銓敘部與勞動部資料報導,勞保基金將於2018年發生收支逆差,若無改善,則預計2027年破產。看來年金問題已是迫在眉睫。 年金制度必須改革的原因 依筆者分析研究,台灣的年金體系面臨以下問題,這些問題也是許多社會福利制度需要改革的先進國家面臨的: 一.人口結構老化:台灣從1950年代至1980年代生育率高,二戰後的嬰兒潮,人口結構為許多年輕人,小比例為老年人。然而從1990年代至今,生育率下降,加上醫療科技進步,人口普遍壽命增加,因此人口老化。年輕人比率急劇下降,老年人比率急速升高。見下圖人口金字塔。 所以在過去有許多年輕人供養少數老年人。但現在變成了少數年輕人要供養眾多的老年人。 二.經濟成長趨緩。台灣從1950年代至1990年代經歷經濟快速成長期,年均成長率為10%。但90年代末起經濟成長率趨緩,而過去幾年經濟成長率平均為2%,屬於低成長時期。見下圖。在國家經濟成長快速時期,國家稅收充裕,有利的條件提供良好社會福利。但當國家經濟成長緩慢,稅收成長相對緩慢,就難以擴大社會福利支出。 三.高利率時代不再。在台灣鬧的沸沸揚揚的軍公教18趴,是從1960年代發佈的行政命令,提供照顧軍人、公務員及教師的退休生活而設置的一種優惠存款利率的制度,比照當時一年期定期存款利率再加50%計算。當時定存利率為12%,所以再加50%為18%。但是從1980年末期開始,利率逐步下降,1990年代維持6%,之後到現在進一步降到2%。見下圖。 剛開始領18%優惠利率的軍公教退休人員還少,而且初期市場利率高,政府相對補助金額低。隨著退休人數增加,而且市場利率下降,政府補貼金額大幅提高。1995年政府負擔的利息金額為新台幣188億元,2003年為560億元,2011年以後為每年超過800億元,這對國庫是龐大的負擔,而且也造成年輕一代與退休一代的對立,因為是現在的中青代間接供養退休一代。 四.不合理的所得替代率。「所得替代率」(Income Replacement Ratio)指的是一個人「退休後收入」占「工作時收入」的比例,例如一個人工作時月薪五萬,退休後若每月有三萬的退休金收入,所得替代率就是三萬除於五萬得出的60%。 台灣軍公教人員「退休領的比工作多」這個離譜現象,其背後的問題就是臺灣退休軍公教在制度的保障下,「所得替代率」太高,甚至高到超過100%! 歐美等先進國家,也都有制度來照顧軍公教人員退休之後的生活,然而,退休後到底要領多少錢才夠用?要領多少錢才配得上他們工作時對國家、社會的貢獻程度?又應該領多少錢才能夠使退休金財源永續經營,讓後代也能一直領下去?這些問題一直是各國在設計公務人員退休制度考量的關鍵問題,而常常被拿出來比較的一個基準就是「所得替代率」。 上表顯示台灣因為長期以來形成的制度,給予軍公教人員退休後優渥,但不合理的優渥收入。這收入水平甚至遠遠超過歐美國家給予其公務員退休所得替代率!
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新年快樂!相信您在12月有美好的年底休假。在此祝您2017年身體健康,全家和樂,事業更上一層樓! 南非政經環境經過去年各種風波後,今年底有非國大執政黨黨內大會,是南非及國際各方的焦點。南非幣去年則從17升回14兌美元,回升約18%。 每一年在此時,我們會提醒您考慮追加您的養老保險(retirement annuity)投資.根據現行法規,你可以將不納入退休金提撥計算的收入之27.5%投到個人養老保險節稅。由於2月28日是南非稅務年度年底,你必須在此之前計算並繳交額外養老保險金額,才能在本稅務年度享有節稅,退稅。 以下舉例說明如何計算追加養老保險金額: 王先生月薪五萬蘭特,12月公司發獎金10萬蘭特。他每月固定繳交個人養老保險R3,000. 那麼,他的年收入為R50,000*12 + R100,000 = R700,000. 他可以投入養老保險以獲取最大節稅的金額為R700,000 * 27.5% = R192,500. 在一年之中他纍計已繳養老保險金額為R3,000 * 12 = R36,000 他可以追加養老保險投資金額為 R192,500 減已繳金額 R36,000 R156,500 客戶從所繳的養老保險金額預計可退稅R156,500*39% = R61,035。 若您需要協助以計算並追加養老保險投資額,請聯繫葉人豪先生,電話076 200 5488,微信kevinyeh_sa或email invest@daberistic.com。 |
作者叶人豪先生出生于台湾台北,1989年移民至南非,南非金山大学精算系毕业,拥有特许财务规划师(CFP)证照,在南部非洲从事精算,保险理财业务已达23年。現任MDRT南非約堡市主席。曾任约堡台湾商会会长。 文章分类
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