年金改革是台灣的蔡英文總統最重要的政見之一,筆者雖然住在南非,但仍關心家鄉的時事,特別是年金改革這類議題,攸關社會福利,保險制度,所以筆者持續追蹤。雖然稱不上是這個議題的專家,但藉著這個專欄跟讀者們分享,讓大家了解這個專題的由來及未來的發展。 根據台灣金融研訓院董事長洪茂蔚先生說明,台灣的年金改革由於事涉各方利益,其擘劃之艱,任事之難,不言可喻。但無論如何,政府決心推動此等浩大的改革工程,各界應該先給予鼓勵的掌聲。 為改革國家年金體系,永續發展公共年金制度,政府亟欲提出符合公平正義的改革方案,因此今(2016)年5月27日蔡總統核定「總統府國家年金改革委員會設置要點」,由陳建仁副總統擔任委員會召集人,委員則由各界代表組成。自去年6月23日首次召開會議以來,維持每週開會一次的進度,至11月10日召開最後一次會議,共開過二十次會。召集人陳副總統表示,多位委員曾提出兩階段修法建議,先利用第一階段將不同制度的內涵調整趨近一致後,再進行制度整合。然而綜觀各次會議的議事過程,恰如社會在此一議題上彼此對立、紛擾不休的縮影,始終停留於各自表述的階段,迄今並未形成任何共識。 年金問題沉痾已深,盤根錯節,牽涉層面甚廣。欲為國家建立一套兼顧效率與正義、可長可久的年金制度,自需集思廣益,深謀遠慮,曠日廢時勢不可免。然而另一方面,依據退撫基金精算報告書,軍人退撫基金預計於2019年破產;去年六月十四日聯合報根據銓敘部與勞動部資料報導,勞保基金將於2018年發生收支逆差,若無改善,則預計2027年破產。看來年金問題已是迫在眉睫。 年金制度必須改革的原因 依筆者分析研究,台灣的年金體系面臨以下問題,這些問題也是許多社會福利制度需要改革的先進國家面臨的: 一.人口結構老化:台灣從1950年代至1980年代生育率高,二戰後的嬰兒潮,人口結構為許多年輕人,小比例為老年人。然而從1990年代至今,生育率下降,加上醫療科技進步,人口普遍壽命增加,因此人口老化。年輕人比率急劇下降,老年人比率急速升高。見下圖人口金字塔。 所以在過去有許多年輕人供養少數老年人。但現在變成了少數年輕人要供養眾多的老年人。 二.經濟成長趨緩。台灣從1950年代至1990年代經歷經濟快速成長期,年均成長率為10%。但90年代末起經濟成長率趨緩,而過去幾年經濟成長率平均為2%,屬於低成長時期。見下圖。在國家經濟成長快速時期,國家稅收充裕,有利的條件提供良好社會福利。但當國家經濟成長緩慢,稅收成長相對緩慢,就難以擴大社會福利支出。 三.高利率時代不再。在台灣鬧的沸沸揚揚的軍公教18趴,是從1960年代發佈的行政命令,提供照顧軍人、公務員及教師的退休生活而設置的一種優惠存款利率的制度,比照當時一年期定期存款利率再加50%計算。當時定存利率為12%,所以再加50%為18%。但是從1980年末期開始,利率逐步下降,1990年代維持6%,之後到現在進一步降到2%。見下圖。 剛開始領18%優惠利率的軍公教退休人員還少,而且初期市場利率高,政府相對補助金額低。隨著退休人數增加,而且市場利率下降,政府補貼金額大幅提高。1995年政府負擔的利息金額為新台幣188億元,2003年為560億元,2011年以後為每年超過800億元,這對國庫是龐大的負擔,而且也造成年輕一代與退休一代的對立,因為是現在的中青代間接供養退休一代。 四.不合理的所得替代率。「所得替代率」(Income Replacement Ratio)指的是一個人「退休後收入」占「工作時收入」的比例,例如一個人工作時月薪五萬,退休後若每月有三萬的退休金收入,所得替代率就是三萬除於五萬得出的60%。 台灣軍公教人員「退休領的比工作多」這個離譜現象,其背後的問題就是臺灣退休軍公教在制度的保障下,「所得替代率」太高,甚至高到超過100%! 歐美等先進國家,也都有制度來照顧軍公教人員退休之後的生活,然而,退休後到底要領多少錢才夠用?要領多少錢才配得上他們工作時對國家、社會的貢獻程度?又應該領多少錢才能夠使退休金財源永續經營,讓後代也能一直領下去?這些問題一直是各國在設計公務人員退休制度考量的關鍵問題,而常常被拿出來比較的一個基準就是「所得替代率」。 上表顯示台灣因為長期以來形成的制度,給予軍公教人員退休後優渥,但不合理的優渥收入。這收入水平甚至遠遠超過歐美國家給予其公務員退休所得替代率!
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作者叶人豪先生出生于台湾台北,1989年移民至南非,南非金山大学精算系毕业,拥有特许财务规划师(CFP)证照,在南部非洲从事精算,保险理财业务已达26年。曾任MDRT南非国家主席。约堡台湾商会会长。 文章分类
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