法律也可能发生了变化,您可能需要修改信托契约。年初是回顾您的遗嘱和信托契约的最好时机。
您的遗嘱 大多数人都会延迟拟定遗嘱,因为这是一份会牵扯感情的文件。然而,正确的遗产规划包括起草遗嘱,以补充您的遗产规划。您的遗嘱需要是最新的,并反映出您当前的愿望,即您希望您的资产在您过世后如何分配。遵守起草有效遗嘱的所有要求至关重要,否则遗嘱可能会受到攻击。那些认为自己应该继承——但没有继承——的人会试图找漏洞,使遗嘱无效。 明智的做法是为受益人(即使是16岁)起草遗嘱,受托人在没有实际付款的情况下向受益人进行分配。如果没有遗嘱,受益人将无遗嘱死亡,导致这笔钱可能落入意外之人手中。 信托将确保您的相关契约得到补充。例如,如果信托契约允许受托人(通常是遗产规划师及其家人)任命后续受托人,请确保您的遗嘱中已考虑到这一点。 不要在遗嘱中处理信托资产,因为这些资产不再属于您(我们经常发现遗嘱中仍然提到信托资产)。同样,不要在遗嘱中对信托受托人的指示,指导他们如何处理信托资产。南非税务局(SARS)很可能会无视您的信托,因此,您的遗产中包含的资产将用于遗产税目的。 信托契约 好的起点是审查信托契约中受益人的定义。 您的人生是否发生了变化,需要对受益人进行审查?如果您想在全权信托契约中,某一特定受益人比其他人得到更多利益,请在信托契约中说明,否则,受益人可能会向受托人施压,要求他们平等对待。如果您不打算平等对待受益人,那么在全权信托的信托契约您需要明确标明。 信托契约规定「受益人在某些事件发生之前不得获得利益」是完全可以接受的,例如必须达到一定年龄(1977年的Estate Dempers v SIR案)。 信托契约还可以规定受益人只能在有限的期限内从信托中获得利益。然后,受益人可能仅在该有限期限内拥有无条件的既得权利,在该期限内,该权利将构成离婚期间受益人破产财产或其资产的一部分。 您不能在信托契约中将收入或资本授予受益人,但在受益人破产或离婚的情况下,您可以撤销既得权利。信托契约不能限制受益人,例如禁止受益人结婚。 然而,受益人可以将既得权利和自由裁量权让与另一个人,所以您可能希望在信托契约中明确禁止此类让与。 请注意您在信托契约中对“收入”的定义,因为它可能包括来自资产的所有“收益”,如财产占用,或者它只能狭义地指收到的实际收入,如租金收入。“净收入”一词也应明确定义——总收入减去支出——信托契约应允许受托人分配收入和净收入。从税收角度来看,当渠道原则用于将净收入分配给受益人时,这可能是有利的,受益人将根据净收入而不是(总)收入缴纳所得税。 在信托契约中,收入也应与资本明确区分开来,尤其是如果一些人是收入受益人,而其他人是资本受益人。资本受益人可以从实际信托资产的分配或信托资产处置收益中受益。未分配收入的处理也应定义为反映创始人的意图——如果未分配,是否将在财政年度结束时成为信托资本的一部分,或者是否将保持其收入性质。如果信托契约是沉默的,可以假定收入和资本将始终保持其性质。 如果信托契约的日期在2001年10月之前(当引入资本利得税时),您应该对其进行修改,因为信托契约必须始终承认这一概念,并且需要使受托人能够使用管道原则将资本利得分配给受益人。 结论 在该领域专业人士的协助下,检查您的遗嘱和信托契约,确保它们反映您当前的情况。这当然不是您想“免费”做的事情。否则,您很可能属于法官在2012年劳本海纳诉劳本海默案中提到的那类人:“这么多人在准备遗嘱时依赖未经培训的顾问,这是他们可能签署的最重要的文件之一,这让人感到无比惊讶。” 如果您希望我们帮助您编写或审核您的遗嘱,请联系Kevin。电子邮箱:service@daberistic.com 电话(011)658-1333 作者:Phia van der Spuy 资料来源:IOL
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作者叶人豪先生出生于台湾台北,1989年移民至南非,南非金山大学精算系毕业,拥有特许财务规划师(CFP)证照,在南部非洲从事精算,保险理财业务已达26年。曾任MDRT南非国家主席。约堡台湾商会会长。 文章分类
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