如您所知,个人非临时纳税人的报税季已于 2022 年 7 月 1 日开始。我们提醒您及时提交纳税申报表。 据南非国税局SARS官方媒体发布: - 国税局已发给超过 300 万纳税人自动税务评估,如果他们对结果感到满意,则无需提交纳税申报表。 - 未获得自动评估且需要提交申报表的非临时纳税人可以在 2022 年 7 月 1 日至 2022 年 10 月 24 日期间提交。 - 临时纳税人和信托提交可以从 2022 年 7 月 1 日至 2023 年 1 月 23 日期间提交申报表。 点击以下链接查看 SARS 公告(英文): https://www.sars.gov.za/media-release/2022-tax-filing-season/ https://www.sars.gov.za/latest-news/filing-season-2022-for-individuals-is-now-open/ 本公司会计师的反馈是,许多我们客户收到的自动税务评估都需要更正和调整,所以建议您不要轻易地接受国税局的评估。 如果您需要帮助,请咨询会计师。 税务证明 您应该已经在 5 月和 6 月期间收到了金融机构的税务证明,以协助您报税。 这些包括医疗保险、银行、人寿保险公司和投资公司的税务证明。 检查您的电子邮件收件箱和垃圾文件夹,搜索关键字“tax certificate (税务证明)”以查找相关电子邮件。 将随附的税务证明下载到本地硬盘或云存储上的文件夹中以纳税申报用。 医疗保险Discovery Health:Discovery Health 的电子邮件如下所示: 您可以通过智能手机上的 WhatsApp 服务要求 Discovery 重新发送您的税务证明和税务摘要,请点以下链接: Ask Discovery WhatsApp Service 您可以通过 www.discovery.co.za 官方网站和移动应用程序访问安全收件箱中的通信。 Allan Gray艾伦格雷投资: Allan Gray 的税务证明电子邮件如下所示: 要查看和下载您的税务证明,请登录您的安全在线帐户 https://www.allangray.co.za,然后在您登录后导航至报告>>税务证明 (Reports >> Tax certificates)。
如果您在下载税务证明时遇到困难,或需要会计师/税务人员的服务,请发送电子邮件至 service@daberistic.com 我们的团队将很乐意为您提供帮助。
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在一年开始的这个时候,我们想提醒您考虑补足您的退休年金基金,或者存钱到免税储蓄账户。这完全合法。为自己省钱,而不是把钱白白交给给国税局。 这样的节税可以达到数万兰特。 退休年金 根据现行法律,您可以向退休年金基金缴纳高达应纳税所得之27.5%的额度并享受税收减免。由于2月28日是纳税年度的结束,您必须在此日期之前计算并支付退休年金的额外金额,以便有资格获得税收减免和退税。 以下是补足退休年金的示例: 郑先生的月薪为R50,000。 12月,他获得了R100,000奖金。每个月他都会向个人退休年金基金捐款R3,000。 那时他的年收入是多少 R50,000 * 12 + R100,000 = R700,000。 退休年金的最大免税额是 R700,000 * 27.5%= R192,500。 在过去的一年里,他为退休年金基金捐款如下: R3,000 * 12 = R36,000 他可能在退休年金(RA)中补足的额外金额是 R192,500 - R36,000 = R156,500 他可以获得R192,500 * 39%= R75,075的退税。 免税投资账户 根据南非政府现行规定,每人每年最多可投33,000兰特至免税投资账户,投的金额不能抵税,但账户内赚的钱终生免税。 随附的是Allan Gray的一份文件,总结了退休年金和免税投资之间的差异(英文)。 退休年金和免税投资的差异 如果您想要投资这两个选项,请发送电子邮件至invest@daberistic.com与您的财务顾问联系。 在過去幾年祖馬總統的黑暗期,南非國稅局受到嚴重打擊和重要人員流失。然而在新的拉馬福薩總統上任後,聘國稅局資深人員馬克.金恩先生為代理國稅局長,國稅局展現曙光,開始恢復其應有執行力和效率。
南非稅務局已與國家檢察機關合作,確保不按時申報所得稅的納稅人將被認定有罪,最終得到犯罪記錄。 南非稅務局(SARS)正在嚴厲打擊不遵守稅法的納稅人,包括南非名人,此舉被視為國稅局在稅收道德低下時重新獲得其信譽的舉動。 SARS已經發誓要對那些沒有提交納稅申報表的人提起訴訟。 這也是由於總統西里爾·拉馬福薩暫停前國稅局長湯姆·莫伊內(Tom Moyane)的舉動,他對前國稅局長領導國稅局的能力喪失信心。 南非國稅局因體制受損被各界批評,也嚴重影響納稅人信心。 據估計,截至3月底,活躍納稅人欠稅約為三千萬蘭特。 國稅局週一表示,提交申報表大幅下降是遵守稅法度下降的關鍵指標之一。 代理國稅局長馬克金恩4月早些時候表示,他將集中精力恢復國稅局的可信度。 “在過去的幾年裡,國稅局數據顯示所有稅種,包括PAYE(員工每個月所得稅),VAT(增值稅),企業稅和個人所得稅,不繳交申報表的比例提高到無法接受的程度。” 國庫表示這反映了經濟增長疲軟,稅務機構內部的行政挑戰和增加避稅。 由於稅務合規降至歷史低位,國稅局未能達到2017-18財年的收入目標。 國稅局在2017年至2017至18年期間稅收為1.216萬億蘭特,比2018年2月財政部長預算中宣布的修正預測1.217萬億蘭特少7億蘭特或0.06%,。 南非稅務專業人士協會執行長恩格斯先生表示:“國稅局必須重新建立許多信譽。” 恩格斯週一表示,國稅局已有一段時間一直威脅要追趕欠稅者,作為最後的手段,這是一個合理的舉措。“這不是新的舉措。不合規使稅收成本更高,更難,所以宣布這是一個權宜之計。“ 普華永道稅務主管凱爾曼迪表示,2018年的稅收短缺僅有25%是經濟表現不佳的結果,而其他因素,例如對國稅局的看法,則導致其他75%。 國稅局表示它正在與國家檢察機關(NPA)合作,並且已經有一個定罪。它警告說,發現違規的納稅人最終會有犯罪記錄。 到目前為止,已有36個案件交給了國家檢察機關。 然而,國家檢察機關發言人木法庫表示,他不知道與國稅局的聯合倡議,但是國家檢察機關承諾在必要時提起訴訟並擁有指定稅法檢察單位。 “稅收管理法”和“增值稅法”都規定,未提交稅收或增值稅申報表是刑事犯罪。 國稅局發言人買孔斯表示,該機構沒有檢控權力,但當它發現違規時,會將案件交給國家檢察機關。 我們奉勸讀者,新官上任三把火,在代理國稅局長金恩先生的領導下,國稅局必定加大力度查出並打擊逃漏稅。請遵守南非稅法,按時提交納稅申報表,找專業稅務顧問或會計師協助申報。不要漠視不管,以身試法,恐怕要吃官司,與國稅局對簿公堂。 南非財政部長吉加巴於2月21日發表他上任後第一次南非政府2018-2019年度預算。本週我們要來了解預算亮點,針對個人方面分析南非2018年度預算的改變和影響。 加值稅及燃油税占稅收比例提高,而個人所得稅,企業所得稅關稅及消費稅較去年所占比重下降 。 政府年度預算精華:
社會保障8,470億元 教育11,496億元 衛生部6,677億元 國防及公安6,421億元 經濟及農業6,391億元 社區發展(人類居住及地方基礎建設)6,339億元 一般公共服務2,004億元 債務償還5,901億元 (平均年成長率9.4%) 1. 個人所得稅: 65歲以下年所得不超過R78,150 (去年R75,750)不課所得稅; 65歲以上年所得不超過 R121,000(去年R117,300)不課所得稅。75歲以上納稅人享有更高免稅額,為R135,300 (去年R131,150)。 還有:
個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。 個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary)R14,067 (去年R13,635),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人)R7,713,三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,574.
在非國大(ANC)黨12月開黨代表大會,選出拉馬坡薩為新一任黨主席後,經過近兩個月的政治角力,祖馬總統被逼到最後一步棋,最終宣佈辭職。昨天拉馬坡薩宣誓成為南非1994年以來第五任總統。拉馬坡薩是一位律師,曾組織工會,成功的商人,優秀的談判者,為南非人民及企業界所肯定。他的上任帶給南非新氣象,南非的匯市,債市,股市皆上演慶祝行情。 以下是南非幣匯率兌美金過去三個月走勢: 過去兩個月南非幣從13.5張至11.6. 漲幅達15%,過去兩個月是全世界最強勢貨幣。 南非國債R186殖利率從9.3%漲至8.3%,現在略低於長期平均值。 而最精彩的是昨天股市上演慶祝行情,南非股市一天就漲了2,000點,從57,399涨至59,533. 一天漲了近4%。 南非各地都彌漫興奮的心情。那麼後市如何?就要看拉馬坡薩總統是否有魄力大刀闊斧改革,革職庸人貪官,任命能人志士,儘快處理一籮筐的爛攤子,諸如南非財政稅收短缺,國營企業整頓,促進企業有信心投資。
退休金制度改革 財政部本要從今年3月1日開始實施退休金改革方案,再次因工會抗議而某些法規推遲兩年實施,以有更多的時間跟各界溝通討論。財政部秉持有效循序漸進原則,3月1日起實施退休金改革法規如下: • 雇主提撥退休金金額算為員工福利,納入個人所得課稅。 • 納稅人可將個人所得最高至27.5%投入各類退休金,最高達每年350,000蘭特,並從個人所得抵扣。換句話說,國稅局將給予納稅人更多稅務上獎勵,投資退休金,為養老儲蓄。 • 原本Provident Fund(公積金)會員提撥金額不能節稅,從3月1日起併入以上退休金節稅金額,可以節稅。 • 退休年齡時,若退休金金額不滿R247,500,會員可以申請一次性提領。 法規還沒有實施的如下: • 離職時必須保留退休金繼續投資,不得提領。 • Provident Fund(公積金)會員退休時最多只能提領三分之一,餘額按月給付。根據現行法規,公積金會員退休時可以一次性提領全部退休金金額。 • 各公司的退休金必須尋找並決定適合離職員工轉存退休金之退休保存基金。 • 各公司的退休金必須訂定說明,引導將退休員工把領取之退休金轉換成長期每月定期退休收入。 • 開放更多金融相關機構銷售退休年金產品,以提升競爭。 • 廢除領取政府退休金的收入測試。也就是說,屆時65歲以上老人,不論貧富,皆可領取政府退休金。 免稅儲蓄帳戶 免稅儲蓄帳戶於去年3月1日開始實施,現在法規如下: 每人每年可存R30,000在此帳戶,終生上限額為R500,000。未來這些上限應會根據南非通貨膨脹率調整。帳戶內利息,股息及增值所得皆免稅。若每年儲蓄金額超過3萬元,超過之部份將被課40%的稅。投資人可以隨時提領。 稅務優惠儲蓄帳戶種類包括銀行存款帳戶,基金投資帳戶,南非零售國債,證交所交易基金。現有南非各大銀行,保險公司,投資公司提供免稅儲蓄帳戶。 未來國稅局應會允許投資人在不同的免稅投資帳戶轉換。 以下是南非主要理財產品特性的比較: 社會福利津貼
南非共有1,580萬人領取政府社會福利津貼。今年預算為1675億元。南非提供各種社會安全福利如下(每月): 上週我們說明2016年個人所得稅,這期我們說明法人(公司,信託等)所得稅。
1. 公司所得稅率:28%(維持不變) 2. 小型企業(Small Business Corporations,年營業額2,000萬蘭特以下)所得稅率 可課稅收入(Taxable Income) 稅率 R73,650 0% R73,651 – 365,000 7% 365,001 – 550,000 21% 550,000以上 28% 此稅制為南非政府為鼓勵中小企業創業作出的稅務優惠,但限於只擁有一家未上市公司股份之股東。 3. 微型企業營業稅 可課稅之營業額 稅率 335,000以下 0% 335,001 – 500,000 1% 500,001 – 750,000 2% 750,001以上 3% 此營業稅制適合年營業額一百萬蘭特以下的微型企業,稅務申報簡化,一年只需申報兩次。 4. 根據居住地徵稅 居民就其全球收入徵稅,然而有特定的排除項目。在外國已付稅金可抵扣南非應納稅額。這適用於個人,公司,關閉公司(Close Corporation)和信託。 5. 資產增值稅(Capital Gains Tax) 最高有效稅率為個人及特別信託16.4%,公司22.4%,其他信託32.8%。這比去年增加了百分之二十。 以下事件觸發資產處置:出售,贈與,交換,損失,死亡和移民 以下不列入資產增值稅考量: 自住房屋賣出,兩百萬以內的增值或損失 絕大部分的個人使用資產 退休金 人壽保險保單理賠金額 個人及特別信託年免稅額四萬蘭特(去年三萬蘭特) 55歲以上個人處置小型企業,企業市值不超過一千萬蘭特,其增值免稅額為180萬 個人死亡之年的免稅額為30萬蘭特 6. 股息稅(Dividends Tax) 股息稅稅率為15%。若南非所在地公司或是在南非上市的非所在地公司給付股息給股東,必須代扣15%之股息稅。若股息受惠者為南非公司,退休基金或其他豁免者,則免付股息稅。 7. 預扣稅(Withholding Taxes) 除了股息稅,還有以下預扣稅是針對非居民的: 特許權使用費(Royalties): 15%。 利息:從2015年3月1日起,從南非來源付給非居民的利息需付15%稅。然而南非各級政府債券,銀行或交易所上市債券所給付利息免稅。 國外藝人和運動員:在南非活動而得收入課15%。 不動產處置:非居民賣出房地產,若是個人課5%稅,公司課7.5%,信託課10%稅。 7. 附加價值稅VAT 稅率仍維持在14%。銷售可課稅貨品超過一百萬一年的供應商必須註冊VAT,介於五萬和一百萬可以自願註冊。某些商品(例如農業產品)的VAT為零。 8. 證券轉讓稅 公司股票轉讓需付百分之0.25的證券轉讓稅 9.國際機票稅 博茨瓦納,賴索托,史瓦濟蘭及納米比亞,每旅客100蘭特。其他國家190蘭特。 10. 技能開發徵費 Skills Development Levy 公司付員工薪資之百分之一為技能開發徵費。年員工薪資五十萬元以下之公司免繳。 11. 失業保險費(UIF) 員工給付百分之一,公司給付百分之一為失業保險費。 12. 遺產稅: 遺產稅為20%,南非居民的資產以及非南非居民在南非的資產需課遺產稅。 13. 信託所得稅率:41% 14. 南非國稅局利率 員工附帶福利 - 免息或低息貸款 年息7.75% 遲延或短付稅9.75% 退還多繳臨時稅(provisional tax) 5.75% 上訴成功退稅9.75% 規定的期限後增值稅退稅9.75% 遲繳增值稅9.75% 關稅和消費稅9.75% 去年12月南非總統祖馬做出了震驚國內外金融界的決定,那就是更換財政部長,把不聽話的內內撤掉,換成心腹范若言。不過這位最短命的財政部長,因強大輿論及市場壓力,才在位子上四天就被迫下台,而總統又把之前的財政部長戈登找回來,臨危受命。這就是南非去年底有名的內內門,財政部長風波,一個禮拜換三位財政部長。股債市大跌,南非幣匯率也應聲大跌。由於老臣戈登表現穩健,市場回穩。財政部長戈登於2月24日發表他重新上任後第一次南非政府2016-2017年度預算。此次預算被譽為南非20多年民主以來最重要的一次預算,有許多內憂外患,面臨國際信用評級機構降級風險。本週我們要來了解預算亮點,針對個人方面分析南非2016年度預算的改變和影響。 個人所得稅占稅收比例提高,而企業所得稅及加值稅比例下降。其他稅收較去年所占比重增加。 政府年度預算精華:
支出計畫:未來三年政府將開支 社會保障4,575億元 高等教育2,239億元,國家學生財政援助412億元 基本教育7,074億元 衛生部5,506億元 國防及公安5,775億元 經濟及農業7,443億元 地方發展及社會建設5,986億元 一般公共服務2,341億元 債務償還4,882億元 1. 個人所得稅: 65歲以下年所得不超過R75,000 (去年R73,650)不課所得稅;65歲以上年所得不超過 R116,150(去年R114,800)不課所得稅。75歲以上納稅人享有更高免稅額,為R129,850 (去年R128,500)。 還有:
每月醫療保險抵稅額 單身 R286 夫妻 R572 夫妻加一個小孩 R764 夫妻加兩個小孩 R956
稅率 R22,500以內 0% R22,501 – R660,000 18% R660,001 – R990,000 27% 超過R990,000的金額 36%
稅率 R500,000以內 免稅額 R500,001 – R700,000 18% R700,001 – R1,050,000 27% 超過R1,050,000的金額 36% 個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。
個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary)R13,500 (去年R13,257),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人)R7,407 (不變),三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,466(不變).
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作者叶人豪先生出生于台湾台北,1989年移民至南非,南非金山大学精算系毕业,拥有特许财务规划师(CFP)证照,在南部非洲从事精算,保险理财业务已达26年。曾任MDRT南非国家主席。约堡台湾商会会长。 文章分类
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